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菲律宾企业纳税要怎么申报?

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菲律宾是位于东南亚西太平洋的岛国,由约7,100个岛屿和小岛组成。首都是马尼拉,奎松市却是人口最多的城市。根据世界银行发布的数据显示,菲律宾2019的GDP总值超过3767亿美元。

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【投资菲律宾优劣势】

01懂英语的劳动力,沟通方便

据统计,菲律宾是全世界第四大英语国家,超过92%的人口能熟练使用英语交流。英语在菲律宾有着长久的历史渊源。由于英语环境好,许多西方国家的退休人士将菲律宾当作退休后养老的首选地之一。据2018年的数据,菲律宾还是世界呼叫(联络)中心服务的最大基地,占全球外包服务总量的16-18%。

02人口过亿,市场潜力大

据世界银行发布的数据,菲律宾人口自1960年持续上升,2019年人口总数已超过一亿。居民消费意愿强烈,私人消费占GDP的近70%。

03享多国关税优惠

美国、欧盟和日本等国对菲律宾出口产品分别给予相应优惠关税待遇。2018年美国对菲GSP关税优惠政策延伸至2020年12月31日,涵盖5057种商品。2015年起,欧盟给予菲律宾普惠制+(GSP+)待遇,使菲律宾6000多种产品可以零关税出口欧盟。日本给予菲律宾部分出口产品减免关税待遇。

04金融企业无需申请金融牌照

投资人注册的如果是金融类公司,公司成立后即可开展贷款等业务,无需再申请金融牌照。对比起印度,申请金融牌照耗时久、审批程序繁琐复杂,通过以后的合规操作要求高,期间企业要承担的成本往往高达百万元人民币。即使企业“挂靠”或收购现有金融牌照,支付的价格依然不菲。因此,菲律宾政府不要求金融牌照,无形中为企业节省下了高额的申请费用。

05投资菲律宾劣势

尽管投资菲律宾有这些利好,但劣势也很明显。菲律宾企业要支付比较高的税赋、承担高额电费、面对淡水资源短缺等问题。此外,由于菲律宾的陆运、空运条件不完善,导致企业物流成本高。再加上本地的“关系网”错综复杂,政府办事效率长期被诟病,这些都是投资人进入菲律宾之前须要衡量的因素。

三【菲律宾公司类型】

01外资公司

注册资本超过40%为外资的公司即被视作菲律宾外资公司,股东人数最少一人,最低注册资本为20万元美金,大部分类型的公司不需要实缴。

02合资公司

注册资本中外资占比等于或低于40%、菲律宾本地资本占比等于或高于60%的公司为合资公司,股东人数最少一人,无最低注册资金限制,实缴资本额是注册资本额的四分之一以上。

03办事处

国外公司可在菲律宾设立办事处,办事处不得进行经营活动。企业须指定一名办事处代表,而且代表必须由菲籍人士或持有菲律宾长期签证的外国人担任。

设立菲律宾外资公司和合资公司,公司须委任一名董事长、一名董事财务和一名董事秘书,并开设公司银行账户。办事处则无此类要求。对于部分种类的公司,政府对外资注资比例和实缴金额要求有所不同。例如,物流公司如果要申请NVOCC/FTEB牌照,是不允许全外资注册公司申请的。

【菲律宾公司注册流程梳理】

01

SEC 登记注册

1. 公司名称核名、注册

2. 收集资料、出具并确认公司章程

3. 准备下一步所需资料,完善和补充相关文件

SEC登记类似于国内的工商部门登记,是注册公司的第一步。企业在专业机构的指导下整理申请资料,可以节约很多文件被驳回、重新收集资料的时间。投资人如有需要可另外申请Alien Certificate of Registration Identity Card /ACR (外国人身份证) ,需要本人去当地申请,但公司注册并无要求要申办ACR。

020

获取Business Permit(市政府商业经营许可证)

1. 地方政府申请 Barangay Clearance(政府/区政府地址许可证)

2. City Hall 政府注册 Locational Clearance(市政府许可证)

3.商业经营许可,其中包括:

(1)卫生许可证(部分企业需办理)

(2)消防许可证(部分企业需办理)

(3)市长颁布之商业许可证

营业执照有效期为一年,每年均要更新

企业获取商业经营许可证以后就可以初步开始营业,但如果不完成后续的税务局注册,政府可能会撤回许可证,还可能影响企业的正常业务开展。

03

获取公司税号TIN

1. BIR 注册/税务局注册

2. 印花税与付款收据申请

3. 帐簿注册

4. ATP文件注册/申请收据证明的文件

5. 打印收据(OR/ Official Receipts)

企业完成税务局注册以后,可以获得发票印制授权,是保障财务活动正常开展的重要环节。

04

申请员工相关福利项目

1. 向社会保险局 (Social Security System /SSS)申请退休金;

2. 向菲律宾健康保险局 (Philippine Health Insurance Corporation Home/PHIC) 申请健康保险;

3. 向发展互助基金 (Home and Development Mutual Fund /HDMF/ PAG-IBIG)申请房屋购屋贷款基金;

4. 其它企业可申请的福利项目。

五【菲律宾公司注册后合规项目及提交期限】

1. 每月记账报税:未注册税务可免每月报税;注册了BIR税务,无运营只需要每月做零申报;

2. 年度财务审计:每年4月15日之前;如果企业自行定义财务年度,则在该财务年度结束后的105天内;

3. 营业执照更新:每年1月20号前;

4. GIS更新:年度董事会召开后的30天内(根据SEC文件BY LAW规定的公司年度股东大会时间);

值得注意的是,在菲律宾注册的公司都要依法披露公司的基本情况简介、主要财务数据和指标、股本变动及股东情况等等。SEC将GIS视为可供公众使用的公共记录。